이연법인세 간이 계산
세무조정으로 생긴 유보 잔액(일시적차이)을 넣으면 재무제표에 올릴 이연법인세자산·부채와 법인세비용 조정액을 계산합니다.
법령·기준 확인일 2026년 11월 9일 (법제처 현행 법령 기준). 개정이 반영되면 이 날짜를 갱신합니다.
베타 K-IFRS 1012·일반기업회계기준 제22장 원문 대조 전 간이 계산입니다. 이월결손금, 기타포괄손익 항목, 실현가능성 판단은 단순화했습니다.
이연법인세란
세무조정으로 생긴 유보(일시적차이)는 나중에 세금을 줄이거나 늘립니다. 차감할 일시적차이(대손충당금 한도초과 등)는 이연법인세자산, 가산할 일시적차이(미수이자 등)는 이연법인세부채가 됩니다.
금액은 일시적차이 × 소멸될 때 적용될 세율입니다. 기초와 기말 순액 차이가 이연법인세비용(수익)입니다. 자산은 앞으로 과세소득이 충분할 때만 인식합니다.
자주 묻는 질문
세율은 몇 %를 쓰나요?
차이가 소멸할 연도에 적용될 법인세율을 씁니다. 지방소득세 포함 여부는 회사 정책에 따라 일관되게 적용합니다.